東協銀行業助企業低碳轉型

東協國家在繼中國成為世界工廠後，近年各國在年平均5%以上高經濟成長率的同時，亦面臨企業高碳排放導致環境汙染持續惡化，對當地居民生活居住品質產生嚴重威脅。如何有效地協助數以百萬計企業進行低碳轉型，改善生態環境，已成為東協各國政府施政關注要項。

各國政府在推動低碳永續轉型過程中，除通過政策指導，還積極促使商業銀行提供相關金融支持。在低碳轉型策略上，東協各國透過稅務優惠、監管框架建構、風險分擔機制以及與國際機構合作來引導商業銀行為中小企業提供低碳轉型的資金支持。借鑑歐盟的經驗，近年東協國家已陸續規劃建置永續金融分類標準，對符合永續要求的專案提供更明確指引，協助銀行更好識別和評估綠色融資的風險與機會。例如新加坡推出「亞洲永續金融分類標準」，而馬來西亞則有「氣候變化與原則基礎分類法」（CCPT），透過永續分類標準為東協國家商業銀行提供作為辨識永續純度的參考指引，以確保其在融資低碳專案時具備透明性和一致性。在降低碳排氣候變遷因應策略上，此次第29屆聯合國氣候變遷締約方大會（COP29）前，東協主要國家5個碳市場協會已宣示將簽署合作備忘錄，支持成立「東協共同碳框架」計畫，共同打造碳定價與交易制度，通過實施碳稅或碳排放交易系統以鼓勵企業減低碳排放專案；以印尼為例，該國本身蘊藏豐厚林業資源，未來經由建構跨國碳交易機制更可望成為商機受惠國。

租稅、擔保與補貼 多元金融措施齊下

在推動中小企業低碳轉型的財政策略中，東協國家政府通過租稅優惠措施，為商業銀行提供激勵，以支持綠色金融業務的發展。以馬來西亞中央銀行作法為例，馬來西亞國家銀行提供低利率再融資機制，並為商業銀行提供優惠準備金利率和降低資本準備要求，旨在促進永續貸款撥貸，協助商業銀行降低風險並提高綠色金融產品的吸引力。

新加坡則在其「綠色債券框架」中，對綠色債券發行方提供稅務抵免，進一步鼓勵投資於可再生能源、綠建築等節能專案。此外，對於銀行機構參與太陽能、風能等再生能源專案投資，亦提供營所稅減免、資產折舊優惠等政策，以鼓勵其積極承作綠色金融業務。在大型基礎設施項目中，如太陽能或水力發電專案，由東協國家政府提供專案擔保，進一步減少銀行的授信風險暴露；另針對大型專案通過公私合作夥伴關係（PPP）模式，促進永續專案融資，以減少專案前期投資成本過高與風險分攤。在馬來西亞的「綠色技術融資計畫」（GTFS）中，馬國政府提供綠色專案融資計畫專案補貼，以支持商業銀行對永續專案貸放。

助小微企業綠色轉型 提升競爭力

東協地區與台灣類似，是以中小企業為主力。但由於中小企業資本規模小、經營風險較高，這些企業往往難以獲得足夠的融資來推動低碳轉型。因此，如何幫助小微企業突破融資不易的窘境，已成為商業銀行的重要責任。以新加坡星展銀行為例，該行為小微企業提供多元的金融支持方案，協助其進行低碳轉型。首先，該行推出永續連結貸款專案，將企業的ESG（環境、社會和公司治理）表現與專案貸款利率掛鉤，鼓勵企業在減少碳排放或提高能源效率方面達成具體目標，並能因此獲得利率優惠。

此外，該行也提供綠色貸款專案，專門資助小微企業在節能降低碳排方面投資，如安裝太陽能板、高耗能鍋爐設備汰換、改善廢水處理系統等。另一個值得注意的措施是綠色供應鏈融資，該類融資旨在支持中小企業進行設備升級和低碳材料採購，尤其是在供應鏈中作為大企業的上游合作夥伴時，能夠協助小微企業符合大企業對於ESG的規範要求，這不僅有助於小微企業綠色轉型，還有助於提升其在全球市場競爭力。

在金融數位化作法上，該行進一步建置數位化融資平台，通過簡化客戶貸款申請程序和數位平台以加速完成金融交易服務，降低小微企業進入綠色金融市場門檻，協助企業更便捷地獲得資金支持。此外，為協助小微企業進行碳盤查，該行為中小企業提供碳足跡計算工具，協助企業衡量和管理自身的碳排放量，從而有助於更好地規劃和執行低碳轉型。

其他如新加坡大華銀行、馬來西亞聯昌銀行、印尼國家銀行及泰國曼谷銀行等，也皆有類似綠色金融專案正積極推動﹝如表1﹞。

商業銀行在協助東協國家小微企業推動低碳永續轉型過程中扮演至關重要的角色，透過綠色融資，打造友善便利數位貸款平台、客戶議合、永續人才培訓及稅務優惠等多元管道，商業銀行不僅能協助小微企業獲取低碳轉型所需資金，還能為其提供綠色轉型技術和客戶永續能力養成，助力這些企業在低碳經濟轉型中取得多元金融扶持。（本文作者為台灣金融研訓院副研究員）